南宁小规模纳税人季度申报：30 万免征额怎么算才不踩线

免征额这道线，是按季度算的

小规模纳税人的增值税优惠，判断口径是销售额：按月申报的，月销售额 10 万元以下免征；按季申报的，季度销售额 30 万元以下免征。绝大多数小店、工作室、刚注册的小公司都是按季申报，所以真正要盯的是 30 万这条线。

关键在「销售额」这三个字。它不是利润，不是开票金额，也不是银行到账金额，而是增值税口径下的销售额。很多南宁的个体户老板第一次自己报税，就是在这三个字上理解偏了，把到账的钱当成销售额，或者反过来只按开好的发票算，两边都会算错。

30 万是含税还是不含税，这一步最容易错

政策里的 30 万，指不含税销售额。而你收客户的钱，通常是含税价。含税转不含税要做换算：按 1% 征收率开票的，除以 1.01；按 3% 的，除以 1.03。换算这一步不做，很容易把本来没超线的季度做成超线。

举个具体数：一个季度含税收了 30 万，按 1% 换算，不含税销售额约 29.70 万，没超线，免征。如果直接拿 30 万去比对，就会误判成超线，本来不用交的税自己去交了。反过来，含税收了 30.5 万，不含税约 30.20 万，就实实在在超了。差额看着小，结果差得远。

开票、收款、申报，哪个口径说了算

销售额的确认看的是纳税义务发生时间，不是钱到账的时间。已经开票的，按开票算；没开票但已经收款、或者书面合同约定的收款日期到了，也要算进去。所以会出现两种情况：钱还没收到，但已经开票，这个季度就得申报；钱收了，客户不要票，同样要申报。

这也是为什么有些老板觉得自己「没开票就没收入」，结果系统里的申报数据和实际经营对不上。查账的时候，银行流水、微信支付宝收款记录、合同，都是能对上的东西。

开了专用发票的部分，不能跟着免

这一条最容易被忽略：季度销售额没超 30 万，但其中有一部分开了增值税专用发票，这部分不能免征，要按规定缴税，剩下开普通发票和未开票的部分才免。原因不复杂，专票下游要拿去做进项抵扣，上游免了下游就没得抵。

所以判断顺序应该是：先看季度总销售额超没超 30 万；没超的话，再看里面有多少是专票，专票部分照缴，其余免征。只盯着总数不看票种，申报表填出来就是错的。

超过一点点，是按超出部分交还是全额交

按全额。这条线不是累进式的，是断崖式的：季度不含税销售额 30 万及以下，免征；30 万零 1 块，全部销售额都要按征收率计算缴纳。现行征收率按 1% 执行，具体以税务部门最新口径为准，政策有延续也有调整，每年年初值得重新确认一次。

算一笔账：季度不含税 30.2 万，按 1% 算，增值税约 3020 元，加上随增值税附征的城建税和教育费附加（小规模纳税人另有减免，具体以当地口径为准），实际支出在三千出头。这笔钱对一个小店不算小数，所以每季度末提前估一次销售额、安排好开票节奏，比事后补救有用。

南宁在哪报、什么时候报

按季申报的申报期是季度终了后的 15 日内，也就是 1 月、4 月、7 月、10 月的 15 日前，遇到节假日会顺延，具体以电子税务局显示的申报期限为准。逾期申报会产生滞纳金，还会影响纳税信用等级。

渠道两条：一是广西电子税务局网上办，登录后进申报模块，报表是预填的，核对数据、改错、提交、扣款，全程在线上；二是各城区办税服务厅窗口，青秀、西乡塘、江南、良庆、兴宁、邕宁、武鸣都设有办税服务厅，第一次报或者数据有疑问的，带营业执照、经办人身份证去窗口，让工作人员帮着核一遍更稳。武鸣、邕宁部分乡镇的纳税人离城区办税厅远，可以先用电子税务局，确实需要到厅的再跑一趟。

申报完记得确认扣款成功。提交了但账户余额不足，等于没缴，系统里会显示欠税，这个状态会一直挂着。

四种情形，一张表对完就清楚

看表的时候注意一点：第三行和第四行结果一样，很多人以为只开普票超线也能免，这是误解。免征额看的是销售额，不是票种；票种只影响「没超线时」那部分怎么处理。

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