办理条件
这几条不满足，材料递上去也会退- 上年度有经营且已做季度预缴
- 账务已结账，年度财务报表已出
- 能提供成本费用的合规凭证
材料清单
按这份准备，缺一项跑一趟- 年度财务报表（资产负债表、利润表）
- 总账、明细账、科目余额表
- 全年发票与费用凭证
- 工资表与个税申报记录
- 资产折旧、摊销表
办理流程
4 步，标了先后顺序01
结账出表先结年度账，出四张表。账没结就做汇算，数据对不上。
02
梳理调整项逐项看：招待费（发生额 60% 且不超营收 5‰）、广告费（营收 15%，超部分结转）、罚款滞纳金（不得扣）、工资（实际发放才扣）。
03
填报申报表填主表与纳税调整明细表，小微企业所得税优惠自动判定。
04
补税或退税补税要在 5 月 31 日前缴清，逾期有滞纳金；多缴的可申请退税或抵减下年。
费用与周期
2026 年南宁市场区间，具体按实际情况核| 审批部门 | 国家税务总局南宁市税务局 |
| 常规周期 | 3–10 个工作日（材料齐、一次过的情况下） |
| 服务费用 | 800 元起 按企业规模与调整复杂度 |
| 官方规费 | 行政许可本身多数不收费，涉及检测、验资、公告的按第三方标准另计 |
我们做什么
付的钱花在哪，逐条列出来✓
年度账务结账
✓
纳税调整明细测算
✓
申报表填报
✓
补税／退税办理
容易忽略的一点
小微企业年应纳税所得额 300 万以下的部分有优惠税率，但要符合从业人数、资产总额的条件。临界点附近要提前测算，别因为多 1 万利润多缴几万税。
常见问题
亏损还要做汇算吗？
要。亏损要在汇算时申报才能结转以后年度弥补，最长 5 年（高新企业 10 年）。不申报等于放弃弥补。
忘记汇算了怎么办？
尽快补做。逾期申报会有罚款，且可能影响纳税信用等级。补做时仍可享受小微优惠。
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